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Facturas de importación

En las facturas de importación se pueden dar los siguientes casos

  1. Importación de bienes y servicios de la UE
  2. Importación de bienes de fuera de la UE
  3. Importación de servicios de fuera de la UE

01 Importación de bienes y servicios UE

 

Para que una factura de importación se considere que es de la Unión Europea ha de cumplir las siguientes condiciones

Si cumple todos estos requisitos lo primero que hay que hacer es acceder a la pantalla Menú Principal %-->% Archivos ERP %-->% Clientes y proveedores y marcar a ese proveedor como de la UE (Pestaña 2 de la pantalla de clientes/proveedores).

Al recibir la factura, ésta irá sin IVA, pero al registrarla habrá que indicar el IVA a aplicar ya que hay que hacer una autoliquidación de IVA. El asiento que realizará el programa es este:

Para definir las cuentas de IVA Soportado y Repercutido, consulte el artículo de configuración de cuentas

La serie estándar de las facturas de compras intracomunitarias es "U- Por ejemplo U21-00001 como ya se explicó en el artículo de

 

02 Importación de bienes Fuera de la UE

 

La importación de bienes de fuera de la U.E. tiene dos pasos.

Como en el caso anterior lo primero que hay que hacer es acceder a la pantalla Menú Principal %-->% Archivos ERP %-->% Clientes y proveedores y marcar a ese proveedor como Extranjero (Pestaña 2 de la pantalla de Clientes/proveedores).

Al recibir la factura del proveedor, el programa le borrará los datos del IVA ya que la factura es exenta y generará un asiento de factura estándar, pero sin IVA.

La serie estándar de las facturas de extracomunitarias es E- Por ejemplo E21-00001 como ya se explicó en el artículo de

 

Al cabo de un tiempo, recibirá la factura del agente de aduanas en el que le cobrará por un lado sus servicios y por el otro el DUA

Dado que en el SII (Sistema Inmediato de Información) se requiere que estos dos conceptos vayan separados, el programa obliga a hacer un registro de factura para cada uno de estos dos conceptos (Servicios y DUA)

La factura de servicios será la estándar

Para la factura del DUA habrá de entrar:

  1. Como proveedor al agente de aduanas
  2. Como número de factura, la del agente de aduanas añadiendo la extensión ".DUA" para que no coincida con la factura de servicios del agente de aduanas
  3. En las bases y contrapartidas no habrá de entrar ningún dato
  4. Si está marcado, desmarque el check de Fra. Servicios
  5. En el recuadro de IVA de Importación se entrará:
    • Las bases e importes de IVA del material importado
    • El número de DUA de importación que generalmente viene como adjunto a la factura del agente de aduanas. Este dato es obligatorio.

 

03 Importación de servicios de fuera UE

 

Una factura de servicios de importación se trata como si fuese una factura de inversión de sujeto pasivo (aunque no hay que marcar esa casilla), por lo tanto, el programa generará un asiento en el que cargará el IVA del servicio y lo descargará en el mismo asiento

Para indicar que una factura es de servicios, lo que ha de hacer es marcar la casilla de Fra. Servicios y verá que le aparecen los datos del IVA (Si no lo marca sólo le aparecerá el campo de Base exenta).

Verá que el programa le enseña las cuentas de IVA asociadas a este asiento. Para saber cómo se configuran estas cuentas consulte el artículo de configuración de cuentas

El asiento generado será este:

En el modelo 303, el IVA Repercutido le saldrá en la casilla de Inversión Sujeto Pasivo (casillas 12,13) y el IVA Soportado en las operaciones interiores corrientes (casillas 28 y 29)

 

 

 

 

 

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