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Prorrateo del IVA

Si una empresa tiene ventas que devengan IVA y otras que no (Por ejemplo, alquileres de locales y alquileres de viviendas), las facturas recibidas están sujetas a la regla del prorrateo del IVA

Para utilizar el prorrateo hay que hacer

  1. Configurar el año contable
  2. Registrar las facturas con el prorrateo
  3. Controlar el prorrateo efectuado al hacer la declaración del modelo 303
  4. A final de año calcular el prorrateo real del año vencido y hacer:
    • Un asiento de regularización
    • Modificar manualmente la declaración del modelo 303 para que el prorrateo sea el real y no el previsto

Los puntos 3 y 4 se tratan en el artículo de control del prorrateo

01 Configurar el año contable

 

Lo primero que hay que hacer es acceder a la pantalla Menú Principal %-->% Contabilidad %-->% Otros procesos %-->% Año contable y acceder al año contable actual para hacer

  1. Poner el porcentaje del prorrateo (El porcentaje es el IVA que se puede deducir)
  2. Indicar si se puede hacer un prorrateo especial. Si se marca ese check significa que el usuario podrá modificar en cada factura el factor de prorrateo, en caso contrario, el prorrateo siempre es el indicado.

02 Registrar las facturas con prorrateo

 

Al registrar la factura de IVA Soportado, los cambios a realizar serán

  1. Se entrarán las bases de IVA e importe de manera estándar
  2. El programa calculará los IVAS no deducibles y los enseñará, pero no los dejará modificar (Si ha marcado la casilla de Prorrata especial, le permitirá modificar el porcentaje, pero no los importes)
  3. El IVA prorrateado se contabilizará en la primera contrapartida del asiento

 

En este ejemplo puede comprobar como de los 210€ de IVA sólo el 34,50 (El 15% se contabilizan en la cuenta de IVA y el resto se añade como gasto)

Si es una factura de Bien de Inversión, el prorrateo se añadirá al valor del activo

Si desea cambiar las cuentas del IVA prorrateado, recuerde que puede modificar el asiento a través de la pantalla de entrada de asientos. Si desea más información de cómo hacerlo consulte el artículo de Modificar asientos.

 

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